點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)兩宗違規(guī)吃警示函 主辦券商首創(chuàng)證券失職？

　　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)網(wǎng)站昨日公布的中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)廈門監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書顯示，經(jīng)查，廈門鑫點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)”，832571)存在以下問題：

　　一、銷售折讓未及時(shí)入賬

　　2017年11月，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)與江西天鑫冶金裝備技術(shù)有限公司(以下簡稱“江西天鑫”)簽訂軟件銷售合同。2017年12月，江西天鑫支付含稅價(jià)款340萬元，當(dāng)月點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)與江西天鑫協(xié)商決定銷售折讓，由點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人蔡立文代點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)向江西天鑫返還銷售折讓款195萬元，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)未將該銷售折讓于2017年入賬，直至2019年8月才進(jìn)行前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整，導(dǎo)致點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)2017年度營業(yè)收入虛增166.7萬元，凈利潤虛增141.7萬元，占點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)更正前凈利潤的4%。此外，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人蔡立文代為支付銷售折讓款的事項(xiàng)已構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)未及時(shí)履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的決策程序和信息披露義務(wù)，直至2019年8月才經(jīng)董事會(huì)補(bǔ)充審議披露，并提交股東大會(huì)審議。上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第二十條、第十三條以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　二、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)審議披露

　　2017年末，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)向廣州新企航信息技術(shù)有限公司(以下簡稱“廣州新企航”)銷售軟件，并收到70萬元全額貨款。但有關(guān)款項(xiàng)來源于廈門印了么信息科技股份有限公司(以下簡稱“廈門印了么”)，軟件也由廈門印了么使用。廈門印了么實(shí)際控制人為點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人蔡立文的弟弟，為點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)關(guān)聯(lián)方。該交易實(shí)質(zhì)為點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)向關(guān)聯(lián)方廈門印了么銷售軟件系統(tǒng)。點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)未就該關(guān)聯(lián)交易及時(shí)履行相關(guān)的決策程序和信息披露義務(wù)，直至2019年7月才經(jīng)董事會(huì)補(bǔ)充審議披露。上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十三條的相關(guān)規(guī)定。

　　針對(duì)上述違規(guī)情況，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，廈門證監(jiān)局決定對(duì)點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，采取有效措施防止此類行為再次發(fā)生，并在收到本決定書之日起10個(gè)工作日內(nèi)將改進(jìn)、學(xué)習(xí)情況向廈門證監(jiān)局提交書面報(bào)告。

　　經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)于2006年3月10日成立，注冊(cè)資本1.33億元，于2015年6月8日在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，主辦券商為首創(chuàng)證券有限責(zé)任公司，當(dāng)事人蔡立文為點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)法人代表、實(shí)控人、董事長兼總經(jīng)理、第一大股東，持股5984萬股，持股比例45.06%。

　　《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時(shí)公開披露信息。

　　公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十三條規(guī)定：公眾公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、等價(jià)、有償?shù)脑瓌t，保證交易公平、公允，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和公司章程，履行相應(yīng)的審議程序。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會(huì)可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施。

　　以下為行政處罰原文：

　　廈門證監(jiān)局關(guān)于對(duì)廈門鑫點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)股份有限公司采取出具警示函措施的決定

　　廈門鑫點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)集團(tuán)股份有限公司：

　　經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你司存在以下問題。

　　一、銷售折讓未及時(shí)入賬

　　2017年11月，你司與江西天鑫冶金裝備技術(shù)有限公司(以下簡稱江西天鑫)簽訂軟件銷售合同。2017年12月，江西天鑫支付含稅價(jià)款340萬元，當(dāng)月你司與江西天鑫協(xié)商決定銷售折讓，由你司實(shí)際控制人蔡立文代你司向江西天鑫返還銷售折讓款195萬元，你司未將該銷售折讓于2017年入賬，直至2019年8月才進(jìn)行前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整，導(dǎo)致你司2017年度營業(yè)收入虛增166.7萬元，凈利潤虛增141.7萬元，占你司更正前凈利潤的4%。此外，你司實(shí)際控制人蔡立文代為支付銷售折讓款的事項(xiàng)已構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，你司未及時(shí)履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的決策程序和信息披露義務(wù)，直至2019年8月才經(jīng)董事會(huì)補(bǔ)充審議披露，并提交股東大會(huì)審議。上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào))第二十條、第十三條以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　二、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)審議披露

　　2017年末，你司向廣州新企航信息技術(shù)有限公司(以下簡稱廣州新企航)銷售軟件，并收到70萬元全額貨款。但有關(guān)款項(xiàng)來源于廈門印了么信息科技股份有限公司(以下簡稱廈門印了么)，軟件也由廈門印了么使用。廈門印了么實(shí)際控制人為你司實(shí)際控制人蔡立文的弟弟，為你司關(guān)聯(lián)方。該交易實(shí)質(zhì)為你司向關(guān)聯(lián)方廈門印了么銷售軟件系統(tǒng)。你司未就該關(guān)聯(lián)交易及時(shí)履行相關(guān)的決策程序和信息披露義務(wù)，直至2019年7月才經(jīng)董事會(huì)補(bǔ)充審議披露。上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十三條的相關(guān)規(guī)定。

　　針對(duì)上述違規(guī)情況，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對(duì)你司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。你司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，采取有效措施防止此類行為再次發(fā)生，并在收到本決定書之日起10個(gè)工作日內(nèi)將改進(jìn)、學(xué)習(xí)情況向我局提交書面報(bào)告。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　廈門證監(jiān)局

　　2019年9月17日