ST東海洋大股東占資11億處罰落槌 董事長車軾罰90萬
北京9月26日訊 中國證監(jiān)會網(wǎng)站昨日公布的中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局行政處罰決定書（〔2019〕9號）顯示，經(jīng)查明，山東東方海洋科技股份有限公司（以下簡稱“東方海洋”，股票簡稱“ST東海洋”，002086.SZ）存在以下違法事實(shí)：
一、未按規(guī)定在定期報告及臨時報告中披露有關(guān)關(guān)聯(lián)交易
�。ㄒ唬┪磁稏|方海洋與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性資金劃轉(zhuǎn)事項
1.東方海洋通過關(guān)聯(lián)方或者第三方將資金轉(zhuǎn)至山東東方海洋集團(tuán)有限公司（以下簡稱“東方海洋集團(tuán)”）使用或者代東方海洋集團(tuán)償付相關(guān)債務(wù)等方式與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性資金往來。
2016年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金9.3億元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金9.3億元。
2017半年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金3.4億元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金3.1億元，余額為3000萬元。2017年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金3.9億元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金3.87億元。
2018半年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金7.61億元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金1.75億元,余額為5.86億元。2018年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金11.75億元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金3.59億元，余額為8.16億元。
2.東方海洋因融資租賃業(yè)務(wù)與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性資金劃轉(zhuǎn)。
2017年9月26日、10月18日，東方海洋分別與深圳中安融資租賃股份有限公司（以下簡稱“深圳中安”）、安徽中安融資租賃股份有限公司（以下簡稱“安徽中安”）簽訂《融資租賃合同》，約定以自有設(shè)備向深圳中安、安徽中安融入資金5000萬元、4000萬元。9月29日、10月25日，深圳中安、安徽中安分別將上述融資租賃款轉(zhuǎn)至東方海洋。同日，東方海洋扣除保證金后將8550萬元通過關(guān)聯(lián)方煙臺屯德水產(chǎn)有限公司（以下簡稱“屯德水產(chǎn)”）轉(zhuǎn)至東方海洋集團(tuán)。上述融資租賃業(yè)務(wù)的咨詢費(fèi)、每期租金及利息均由東方海洋集團(tuán)實(shí)際承擔(dān)。截至2018年12月31日，上述非經(jīng)營性資金往來余額為3925萬元。
3.東方海洋因債權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性資金劃轉(zhuǎn)。
2017年9月26日，東方海洋與中國長城資產(chǎn)管理有限公司山東省分公司（以下簡稱“山東長城”）簽署《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，東方海洋將應(yīng)收東方海洋集團(tuán)關(guān)于煙臺市再擔(dān)保有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款（以下簡稱“標(biāo)的債權(quán)”）1.90億元轉(zhuǎn)讓給山東長城，轉(zhuǎn)讓價款1.8億元。10月9日，山東長城將1.8億元轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至東方海洋。同日，東方海洋將該款項通過煙臺市水產(chǎn)技術(shù)推廣中心（以下簡稱“水產(chǎn)中心”）、愛特斯（煙臺）實(shí)業(yè)有限公司等第三方轉(zhuǎn)至東方海洋集團(tuán)。上述業(yè)務(wù)扣除東方海洋前期已收東方海洋集團(tuán)支付的標(biāo)的債權(quán)款后，東方海洋與東方海洋集團(tuán)之間實(shí)際形成非經(jīng)營性資金往來1.41億元。截至2017年12月31日，東方海洋已收回該業(yè)務(wù)全部資金。
�。ǘ┪磁稏|方海洋與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性票據(jù)往來事項
2016年4月至2018年5月，東方海洋向關(guān)聯(lián)方屯德水產(chǎn)開具商業(yè)票據(jù)，由屯德水產(chǎn)貼現(xiàn)，東方海洋集團(tuán)使用貼現(xiàn)資金并在票據(jù)到期前歸還東方海洋票據(jù)金額。2016年度、2017半年度、2017年度、2018半年度、2018年度東方海洋與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性票據(jù)往來分別為3.73億元、1.74億元、2.98億元、6000萬元、6000萬元。
上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生金額2016年度共計為13.03億元，占東方海洋最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的46.53%；2017半年度共計為5.14億元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的17.97%；2017年度共計為9.11億元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的31.86%；2018半年度共計為8.21億元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的27.60%；2018年度共計為12.35億元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的41.52%。
上述事項，東方海洋除在2018年度報告中披露向東方海洋集團(tuán)轉(zhuǎn)出資金11.39億元，東方海洋集團(tuán)轉(zhuǎn)回公司資金3.23億元外，其他事項均未在公司2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告中披露，且公司未對上述2017年、2018年關(guān)聯(lián)交易事項及時履行臨時信息披露義務(wù)。
二、2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告的個別列報項目存在虛假記載
2017年4月10日，東方海洋與興業(yè)國際信托有限公司（以下簡稱“興業(yè)信托”）簽署信托貸款合同，貸款8000萬元。2017年5月9日，興業(yè)信托向東方海洋發(fā)放貸款，扣除80萬元保證金后，實(shí)際到賬7920萬元。東方海洋通過水產(chǎn)中心、屯德水產(chǎn)、東方海洋集團(tuán)等過渡賬戶將上述資金用于員工持股計劃，貸款利息由員工承擔(dān)。因?qū)υ摴P業(yè)務(wù)未進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，導(dǎo)致東方海洋2017半年度報告、2017年度報告少計短期借款、其他應(yīng)收款7920萬元。
2016年至2018年，東方海洋對其與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的部分資金往來未按規(guī)定計提利息收入并記賬，導(dǎo)致2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告分別少計其他應(yīng)收款、利息收入125.27萬元、91.4萬元、196.3萬元、428.53萬元、13.25萬元�！�
因東方海洋未對其與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性資金往來進(jìn)行確認(rèn)和計量，導(dǎo)致2017半年度報告、2018半年度報告分別少計其他應(yīng)收款、多計銀行存款3000萬元、5.86億元。因東方海洋未按規(guī)定對開具的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，導(dǎo)致2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告分別少計應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款2.74億元、2.54億元、2.04億元、1.04億元。因東方海洋未對與深圳中安、安徽中安開展的融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，導(dǎo)致2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告分別少計其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款7425萬元、5175萬元、3925萬元�！�
公司的上述行為，違反了《證券法》第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述信披違規(guī)的行為。對上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為公司董事長、總經(jīng)理車軾、財務(wù)總監(jiān)于雁冰，其他直接責(zé)任人員為董事會秘書于德海。其中，車軾作為東方海洋實(shí)際控制人，其行為已構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款指使從事違法行為的行為。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，山東監(jiān)管局決定：
一、責(zé)令東方海洋改正，對東方海洋給予警告，并處以罰款60萬元；
二、對車軾給予警告，并處以罰款90萬元，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實(shí)際控制人罰款60萬元；
三、對于雁冰給予警告，并處以30萬元罰款；
四、對于德海給予警告，并處以5萬元罰款。
據(jù)記者查詢發(fā)現(xiàn)，山東東方海洋科技股份有限公司成立于2001年，于2006年11月在深交所上市，主營業(yè)務(wù)為海洋牧場生態(tài)養(yǎng)殖、水產(chǎn)品加工出口及精深加工、大健康產(chǎn)業(yè)，保稅物流、休閑漁業(yè)等。
當(dāng)事人車軾于2004年12月11日至2019年12月4日期間擔(dān)任東方海洋董事長一職，并自2013年12月16日起擔(dān)任東方海洋總經(jīng)理。截至2019年6月30日，當(dāng)事人車軾直接持有東方海洋1609.04萬股，持股比例為2.13%；同時，東方海洋第一大股東為東方海洋集團(tuán)，持有東方海洋1.92億股，持股比例為25.39%，在東方海洋集團(tuán)的股東中，當(dāng)事人車軾為第一大股東，持股47.97%；因此，當(dāng)事人車軾在東方海洋的最終受益股份為14.31%，并為東方海洋和東方海洋集團(tuán)的實(shí)際控制人。
當(dāng)事人于雁冰曾于2010年12月6日至2015年4月15日期間擔(dān)任東方海洋審計部長，并自2015年4月15日起擔(dān)任東方海洋財務(wù)總監(jiān)。同時，當(dāng)事人于雁冰不直接持有東方海洋股份。
當(dāng)事人于德海自2005年7月11日起擔(dān)任東方海洋董事會秘書，自2007年12月5日起擔(dān)任東方海洋副總經(jīng)理。同時，當(dāng)事人于德海不直接持有東方海洋股份。
東方海洋集團(tuán)占用、劃轉(zhuǎn)東方海洋資金問題事實(shí)上早有報道。據(jù)時代周報報道，2019年2月15日，東方海洋公告稱，因公司控股股東未在承諾期限內(nèi)歸還非經(jīng)營性占用公司資金，公司股票觸及其他風(fēng)險警示情形。自2月18日開市起復(fù)牌，并被實(shí)施其他風(fēng)險警示，股票簡稱由“東方海洋”變更為“ST東海洋”，股票交易日漲跌幅限制為5%。
1個月前的1月21日，東方海洋公告稱，控股股東在一年時間里占用上市公司資金高達(dá)11.41億元，目前，東方海洋被控股股東占用的資金余額仍高達(dá)5.34億元。1月15日，東方海洋收到深交所下發(fā)的關(guān)注函，要求上市公司披露控股股東東方海洋集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方、實(shí)際控制人占用上市公司資金的系列問題。在對上述關(guān)注函的回復(fù)中，東方海洋表示：截至2019年1月21日，實(shí)際被控股股東占用的資金發(fā)生額為人民幣11.42億元，已償還3.23億元，資金占用余額為8.18億元。當(dāng)時，控股股東東方海洋集團(tuán)出具的承諾是：采用土地開發(fā)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、合法借款等多種形式，力爭在一個月內(nèi)歸還占用的資金，并消除東方海洋的對外擔(dān)保責(zé)任。
一個月后，東方海洋集團(tuán)的承諾并未兌現(xiàn)，僅歸還公司占用資金2.84億元，剩余資金占用余額為5.34億元。2月18日，東方海洋以3.81元/股的跌停價收盤，總市值縮水至28.82億元，在8個月時間里，總市值已蒸發(fā)近半。
此外，關(guān)聯(lián)方屯德水產(chǎn)也參與其中。截至2019年2月，占用金額6.46億元，還款額度僅50萬元。天眼查資料顯示，屯德水產(chǎn)副董事長是東方海洋董事趙玉山，董事則是東方海洋財務(wù)總監(jiān)于雁冰。
據(jù)媒體報道，作為東方海洋大股東的山東東方海洋集團(tuán)有限公司，目前已被濟(jì)南地方法院列為失信被執(zhí)行人。由于未按法院執(zhí)行通知書指定的時間履行生效法律文書確定的給付義務(wù)，東方海洋董事長車軾也多次被各地法院采取限制消費(fèi)措施。
《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
《證券法》第六十七條規(guī)定：發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報送臨時報告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。下列情況為前款所稱重大事件：
�。ㄒ唬┕镜慕�(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；
（二）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；
�。ㄈ┕居喠⒅匾贤赡軐镜馁Y產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；
（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；
�。ㄎ澹┕景l(fā)生重大虧損或者重大損失；
�。┕旧a(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化；
�。ㄆ撸┕镜亩�、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；
�。ò耍┏钟泄景俜种逡陨瞎煞莸墓蓶|或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；
�。ň牛┕緶p資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；
�。ㄊ┥婕肮镜闹卮笤V訟，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；
�。ㄊ唬┕旧嫦臃缸锉凰痉C(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；
�。ㄊ﹪鴦�(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項。
《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送有關(guān)報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。
發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式》第二十八條規(guī)定：公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員的新聘或解聘情況。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式》第三十條規(guī)定：董事會應(yīng)當(dāng)介紹報告期內(nèi)經(jīng)營情況，分析公司報告期內(nèi)經(jīng)營活動的總體狀況，至少包括：
（一）概述公司報告期內(nèi)總體經(jīng)營情況，營業(yè)收入、營業(yè)利潤及凈利潤的同比變動情況，說明引起變動的主要影響因素；
（二）主營業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營狀況，對占報告期營業(yè)收入10%以上（含10%）的行業(yè)或產(chǎn)品，應(yīng)分別列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率；
�。ㄈ┤魣蟾嫫趦�(nèi)利潤構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)或其結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)盈利能力發(fā)生重大變化的，應(yīng)予以說明；
（四）對報告期利潤產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)活動；
�。ㄎ澹┤鐏碓从趩蝹�參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達(dá)到10%以上（含10%），應(yīng)介紹該公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)和凈利潤等情況；
（六）經(jīng)營中的問題與困難。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》第四十條規(guī)定：公司應(yīng)披露重大訴訟、仲裁事項。包括發(fā)生在編制本年度中期報告之后的涉及公司的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)陳述該事項基本情況、涉及金額。已在本年度中期報告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項，還應(yīng)說明其執(zhí)行情況。
如報告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。
《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第10.2.4條規(guī)定：上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在三百萬元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時披露。
以下為原文：
中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局行政處罰決定書（【2019】9號）
〔2019〕9號
當(dāng)事人：山東東方海洋科技股份有限公司（以下簡稱東方海洋或公司），住所：山東省煙臺市萊山區(qū)，法定代表人車軾。
車軾，男，1960年10月出生，時任東方海洋董事長、總經(jīng)理，實(shí)際控制人，住址：山東省煙臺市芝罘區(qū)。
于雁冰，男，1973年12月出生，時任東方海洋財務(wù)總監(jiān)，住址：山東省煙臺市萊山區(qū)。
于德海，男，1968年7月出生，時任東方海洋董事會秘書、副總經(jīng)理，住址：山東省煙臺市牟平區(qū)。
依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對東方海洋信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人均未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，東方海洋存在以下違法事實(shí)：
一、未按規(guī)定在定期報告及臨時報告中披露有關(guān)關(guān)聯(lián)交易
（一）未披露東方海洋與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性資金劃轉(zhuǎn)事項
1.東方海洋通過關(guān)聯(lián)方或者第三方將資金轉(zhuǎn)至山東東方海洋集團(tuán)有限公司（以下簡稱東方海洋集團(tuán)）使用或者代東方海洋集團(tuán)償付相關(guān)債務(wù)等方式與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性資金往來。
2016年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金 93,000萬元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金93,000萬元；2017半年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金34,000萬元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金31,000萬元，余額為3,000萬元；2017年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金38,700萬元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金38,700萬元；2018半年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金76,060萬元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金17,450萬元,余額為58,610萬元；2018年度，東方海洋累計向東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)出資金117,466.43萬元，東方海洋集團(tuán)等關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)回資金35,865萬元，余額為81,601.43萬元。
2.東方海洋因融資租賃業(yè)務(wù)與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性資金劃轉(zhuǎn)。2017年9月26日、10月18日，東方海洋分別與深圳中安融資租賃股份有限公司（以下簡稱深圳中安）、安徽中安融資租賃股份有限公司（以下簡稱安徽中安）簽訂《融資租賃合同》，約定以自有設(shè)備向深圳中安、安徽中安融入資金5,000萬元、4,000萬元。9月29日、10月25日,深圳中安、安徽中安分別將上述融資租賃款轉(zhuǎn)至東方海洋。同日，東方海洋扣除保證金后將8,550萬元通過關(guān)聯(lián)方煙臺屯德水產(chǎn)有限公司（以下簡稱屯德水產(chǎn)）轉(zhuǎn)至東方海洋集團(tuán)。上述融資租賃業(yè)務(wù)的咨詢費(fèi)、每期租金及利息均由東方海洋集團(tuán)實(shí)際承擔(dān)。截至2018年12月31日，上述非經(jīng)營性資金往來余額為3,925萬元。
3.東方海洋因債權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性資金劃轉(zhuǎn)。2017年9月26日，東方海洋與中國長城資產(chǎn)管理有限公司山東省分公司（以下簡稱山東長城）簽署《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，東方海洋將應(yīng)收東方海洋集團(tuán)關(guān)于煙臺市再擔(dān)保有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款（以下簡稱標(biāo)的債權(quán)）18,960萬元轉(zhuǎn)讓給山東長城，轉(zhuǎn)讓價款18,000萬元。10月9日，山東長城將18,000萬元轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)至東方海洋。同日，東方海洋將該款項通過煙臺市水產(chǎn)技術(shù)推廣中心（以下簡稱水產(chǎn)中心）、愛特斯（煙臺）實(shí)業(yè)有限公司等第三方轉(zhuǎn)至東方海洋集團(tuán)。上述業(yè)務(wù)扣除東方海洋前期已收東方海洋集團(tuán)支付的標(biāo)的債權(quán)款后，東方海洋與東方海洋集團(tuán)之間實(shí)際形成非經(jīng)營性資金往來14,060萬元。截至2017年12月31日，東方海洋已收回該業(yè)務(wù)全部資金。
�。ǘ┪磁稏|方海洋與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性票據(jù)往來事項
2016年4月至2018年5月，東方海洋向關(guān)聯(lián)方屯德水產(chǎn)開具商業(yè)票據(jù)，由屯德水產(chǎn)貼現(xiàn)，東方海洋集團(tuán)使用貼現(xiàn)資金并在票據(jù)到期前歸還東方海洋票據(jù)金額。2016年度、2017半年度、2017年度、2018半年度、2018年度東方海洋與東方海洋集團(tuán)發(fā)生非經(jīng)營性票據(jù)往來分別為37,300萬元、17,400萬元、29,800萬元、6,000萬元、6,000萬元。
上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生金額2016年度共計為130,300萬元，占東方海洋最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的46.53%；2017半年度共計為51,400萬元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的17.97%；2017年度共計為91,110萬元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的31.86%；2018半年度共計為82,060萬元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的27.60%；2018年度共計為123,466.43萬元，占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的41.52%。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式》（2014年修訂）第二十八條、第三十條（2016年、2017年修訂）及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2015年修訂、2016年修訂、2017年修訂）第四十條規(guī)定，“公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上，應(yīng)當(dāng)按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露……（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來或擔(dān)保等事項的，應(yīng)當(dāng)披露形成原因，債權(quán)債務(wù)期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，及其對公司的影響�！�
《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂、2018年修訂）第10.2.4條規(guī)定，“上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在三百萬元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時披露。”
上述事項，東方海洋除在2018年度報告中披露向東方海洋集團(tuán)轉(zhuǎn)出資金113,931.43萬元，東方海洋集團(tuán)轉(zhuǎn)回公司資金32,330萬元外，其他事項均未在公司2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告中披露，且公司未對上述2017年、2018年關(guān)聯(lián)交易事項及時履行臨時信息披露義務(wù)。
二、2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告的個別列報項目存在虛假記載
2017年4月10日，東方海洋與興業(yè)國際信托有限公司（以下簡稱興業(yè)信托）簽署信托貸款合同，貸款8,000萬元。2017年5月9日，興業(yè)信托向東方海洋發(fā)放貸款，扣除80萬元保證金后，實(shí)際到賬7,920萬元。東方海洋通過水產(chǎn)中心、屯德水產(chǎn)、東方海洋集團(tuán)等過渡賬戶將上述資金用于員工持股計劃，貸款利息由員工承擔(dān)。因?qū)υ摴P業(yè)務(wù)未進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，導(dǎo)致東方海洋2017半年度報告、2017年度報告少計短期借款、其他應(yīng)收款7,920萬元。
2016年至2018年，東方海洋對其與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的部分資金往來未按規(guī)定計提利息收入并記賬，導(dǎo)致2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告分別少計其他應(yīng)收款、利息收入125.27萬元、91.4萬元、196.3萬元、428.53萬元、13.25萬元�！�
因東方海洋未對其與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的非經(jīng)營性資金往來進(jìn)行確認(rèn)和計量，導(dǎo)致2017半年度報告、2018半年度報告分別少計其他應(yīng)收款、多計銀行存款3,000萬元、58,610萬元。
因東方海洋未按規(guī)定對開具的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，導(dǎo)致2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告分別少計應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款27,400萬元、25,400萬元、20,400萬元、10,400萬元。
因東方海洋未對與深圳中安、安徽中安開展的融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會計確認(rèn)和計量，導(dǎo)致2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告分別少計其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款7,425萬元、5,175萬元、3,925萬元。
公司的上述行為，違反了《證券法》第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。對上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為公司董事長、總經(jīng)理車軾、財務(wù)總監(jiān)于雁冰，其他直接責(zé)任人員為董事會秘書于德海。其中，車軾作為東方海洋實(shí)際控制人，其行為已構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。
上述違法事實(shí)，有東方海洋相關(guān)定期報告、相關(guān)公司財務(wù)資料、相關(guān)銀行賬戶資料、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，我局決定：
一、責(zé)令東方海洋改正，對東方海洋給予警告，并處以罰款60萬元；
二、對車軾給予警告，并處以罰款90萬元，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬元，作為實(shí)際控制人罰款60萬元；
三、對于雁冰給予警告，并處以30萬元罰款；
四、對于德海給予警告，并處以5萬元罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會（財政匯繳專戶），開戶銀行:中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號: 7111010189800000162 ，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局及山東證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60 日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局
2019年9月23日
- 標(biāo)簽：
- 編輯：李娜
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