隸源基會計差錯連吃4張警示函 主辦券商安信證券失職?

　　北京10月13日訊 （記者 孫辰煒 馬先震） 中國證券監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站近日公布的中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局4份行政監(jiān)管措施決定書顯示，隸源基首飾（深圳）股份有限公司（隸源基，838908）于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進行會計差更正，更正原因為隸源基對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，隸源基在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴格按照月末一次加權(quán)平均法進行計價或計算錯誤，導(dǎo)致隸源基未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當期損益，違反了《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

　　隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使隸源基相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條的規(guī)定。

　　當事人隸源基董事長陳晉榕、時任總經(jīng)理曲振、時任財務(wù)總監(jiān)張世強對上述財務(wù)信息披露問題負有主要責任，考慮到隸源基發(fā)現(xiàn)問題后對相關(guān)會計差錯進行了糾正，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對隸源基及上述三名相關(guān)負責人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　隸源基應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)，提升會計核算水平，加強對財務(wù)會計專業(yè)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力，進一步準確把握和運用《企業(yè)會計準則》。

　　經(jīng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，隸源基原名“深圳市隸源基珠寶有限公司”，成立于2000年6月22日，于2009年9月4日變更為“深圳市隸源基首飾有限公司”，又于2015年12月8日變更為現(xiàn)有名稱，注冊資本1.47億元，于2016年8月11日在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，主辦券商為安信證券股份有限公司。當事人陳晉榕為隸源基法人代表、實控人、董事長、最終受益人、第一大股東，截至2019年6月30日，陳晉榕持7396.6萬股，持股比例50.44%。2017年8月8日，隸源基發(fā)布《變更持續(xù)督導(dǎo)主辦券商公告》，與安信證券解除持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議，同日發(fā)布《聯(lián)儲證券有限責任公司關(guān)于與隸源基首飾(深圳)股份有限公司簽署持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議的公告》，變更督導(dǎo)券商為聯(lián)儲證券；2019年4月29日，隸源基再次發(fā)布《變更持續(xù)督導(dǎo)主辦券商公告》，變更督導(dǎo)券商為國融證券。

　　《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務(wù)管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。

　　隸源基于2018年6月22日發(fā)布的《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》顯示，2016年公司年報中的存貨部分重述前金額為1.52億元，重述金額-2698.24萬元，重述后金額為1.25億元。2019年7月25日隸源基發(fā)布的《收到深圳證監(jiān)局對公司年報問詢函的公告》中顯示，深圳證監(jiān)局要求隸源基2018年是否還存在存貨核算問題；2018 年末存貨的庫齡和存貨減值測試的具體情況；2019 年上半年存貨周轉(zhuǎn)情況以及4筆合計2430萬元的逾期貸款作出情況說明。2018年4月16日，隸源基《聯(lián)儲證券有限責任公司關(guān)于隸源基首飾(深圳)股份有限公司無法按期披露2017年年度報告的風險提示公告》顯示，公司無法在2018年4月30日前披露2017年年報。

　　《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。

　　對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。

　　對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，通常采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。

　　對于已售存貨，應(yīng)當將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當期損益，相應(yīng)的存貨跌價準備也應(yīng)當予以結(jié)轉(zhuǎn)。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當向所有投資者同時公開披露信息。

　　《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項文件的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案；情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責任人員采取證券市場禁入的措施。

　　以下為原文：

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對隸源基首飾（深圳）股份有限公司采取出具警示函措施的決定

　　隸源基首飾（深圳）股份有限公司：

　　你公司2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進行會計差更正，更正原因為你公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，你公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴格按照月末一次加權(quán)平均法進行計價或計算錯誤，導(dǎo)致你公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當期損益，違反了《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

　　你公司關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使你公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條的規(guī)定�？紤]到你公司發(fā)現(xiàn)問題后對相關(guān)會計差錯進行了糾正，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)，提升會計核算水平，加強對財務(wù)會計專業(yè)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力，進一步準確把握和運用《企業(yè)會計準則》。

　　如對本監(jiān)督管理措施不服，你公司可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年9月23日

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對曲振采取出具警示函措施的決定

　　曲振先生：

　　隸源基首飾（深圳）股份有限公司（以下簡稱隸源基或公司）于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進行會計差錯更正，更正原因為公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴格按照月末一次加權(quán)平均法進行計價或計算錯誤，導(dǎo)致公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當期損益，違反了《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

　　隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條的規(guī)定。你作為隸源基時任總經(jīng)理，對上述財務(wù)信息披露問題負有主要責任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　如對本監(jiān)督管理措施不服，你可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年9月23日

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對陳晉榕采取出具警示函措施的決定

　　陳晉榕先生：

　　隸源基首飾（深圳）股份有限公司（以下簡稱隸源基或公司）于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進行會計差錯更正，更正原因為公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴格按照月末一次加權(quán)平均法進行計價或計算錯誤，導(dǎo)致公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當期損益，違反了《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

　　隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條的規(guī)定。你作為隸源基董事長，對上述財務(wù)信息披露問題負有主要責任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　如對本監(jiān)督管理措施不服，你可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年9月23日

　　深圳證監(jiān)局關(guān)于對張世強采取出具警示函措施的決定

　　張世強先生：

　　隸源基首飾（深圳）股份有限公司（以下簡稱隸源基或公司）于2018年6月22日發(fā)布《關(guān)于公司前期會計差錯更正的公告》，對2016年年報數(shù)據(jù)進行會計差錯更正，更正原因為公司對在途物資重分類及原材料成本核算錯誤。經(jīng)核實，公司在2016年成本核算過程中，未對部分原材料損耗進行會計處理，以及存貨領(lǐng)用時未嚴格按照月末一次加權(quán)平均法進行計價或計算錯誤，導(dǎo)致公司未及時將已售存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)為當期損益，違反了《企業(yè)會計準則第1號——存貨》第十四條的相關(guān)規(guī)定。

　　隸源基關(guān)于存貨成本的會計核算錯誤，影響金額較大，致使公司相關(guān)財務(wù)信息披露違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條的規(guī)定。你作為隸源基時任財務(wù)總監(jiān)，對上述財務(wù)信息披露問題負有直接責任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條的規(guī)定，我局決定對你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　如對本監(jiān)督管理措施不服，你可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2019年9月23日